Фінансове забезпечення розрахункових відносин у зовнішньоекономічній діяльності підприємств

Abstract

У роботі досліджено теоретичні та практичні засади фінансового забезпечення розрахункових відносин у зовнішньоекономічній діяльності підприємств, розглянуто значення зовнішньоекономічної діяльності для економіки України, сутність розрахункових відносин та необхідність їх фінансового забезпечення, а також форми фінансового забезпечення розрахункових відносин підприємств-учасників ЗЕД, проблеми організації фінансового забезпечення розрахункових відносин експортера та імпортера, роль кредитування як основної форми фінансової підтримки зовнішньоекономічної діяльності, а також доведено необхідність застосування додаткового гарантійного забезпечення розрахункових від-носин підприємств-учасників ЗЕД У роботі визначено напрямки вдосконалення фінансового забезпечення розрахункових відносин підприємств-учасників ЗЕД, зокрема, обґрунтована необхідність створення Національного агентства з кредитування експорту і конкретизовані основні напрями його роботи з контрагентами з метою підвищення рівня державної фінансової, гарантійної та страхової підтримки зовнішньоекономічної діяльності підприємств; запропоновано механізм здійснення міжнародних розрахунків в умовах української практики з використанням електронних акредитивів; розроблено методику визначення оптимальної форми фінансового забезпечення розрахункових відносин експортерів та імпортерів на основі використання методу аналізу ієрархій.

В работе исследованы теоретические и практические основы финансового обеспечения расчетных отношений во внешнеэкономической деятельности предприятий, проанализировано значение внешнеэкономической деятельности для экономики Украины, рассмотрена сущность расчетных отношений и необходимость их финансового обеспечения, в том числе дана классификация форм финансового обеспечения расчетных отношений предприятий-участников ВЭД. На основе анализа современных подходов в определении сущности расчетов, дано новое определение расчетных отношений в сфере внешнеэкономической деятельности предприятий. В диссертационном исследовании уделено внимание основным формам международных расчетов, указано на особенности их использования, а также возможности финансового обеспечения. Рассмотрены основные формы финансового обеспечения расчетных от-ношений предприятий-участников ВЭД, дана их авторская классификация. В работе очерчены основные проблемы организации финансового обеспечения расчетных отношений экспортера и импортера, проведен анализ бюджетного финансирования внешнеэкономической деятельности предприятий, указано на отсутствие эффективных механизмов поддержки со стороны государства расчетных отношений предприятий-участников ВЭД. Значительное внимание уделено направлениям кредитной поддержки расчетных отношений, проанализированы показатели кредитования банками внешнеэкономической деятельности предприятий, особенности международного лизинга, факторинга, форфейтинга, возможности и пути их применения в украинской практике. Автором показана необходимость дополнительного гарантийного обеспечения, которое связано с высокой степенью риска расчетных отношений на международных рынках. Данная форма финансового обеспечения может быть реализована путем предоставления банковских гарантий, страхования финансовых рисков, использования валютных деривативов и валютных оговорок. При этом показана возрастающая роль банковских гарантий в финансовом обеспечении расчетных отношений, а также недостаточная активность страхового рынка при обеспечении защиты от финансовых рисков. В диссертационном исследовании предложены направления по усовер-шенствованию финансового обеспечения расчетных отношений во внешнеэкономической деятельности предприятий. Учитывая существующие тенденции развития экономики Украины, од-ной из наиболее важных проблем, которые необходимо решить, является обеспечение в достаточных объемах финансирования внешнеэкономической деятельности предприятий. В работе обоснована необходимость создания Национального агентства по кредитованию экспорта, которое должно взять на себя обязанности по непосредственной финансово-кредитной, а также гарантийной и страховой поддержке предприятий-участников ВЭД. В диссертации показано, какой должна быть организационная структура такого агентства, какие основные функции могут выполняться его структурными подразделениями, а также предложены механизмы взаимодействия между данным агентством и его основными контрагентами. Исходя из преимуществ, которые дает аккредитивная форма расчетов, функций, которые она выполняет, и места, которое она занимает в расчетных отношениях предприятий-участников ВЭД, автором предложен механизм ис-пользования электронных аккредитивов в условиях украинской практики как перспективной формы международных расчетов. Их применение позволяет снизить стоимость обслуживания аккредитивов, упростить общую процедуру проведения расчетов, значительно сократить общее время, необходимое на их реализацию. Разработанная в диссертационном исследовании методика определения оптимальной формы финансового обеспечения расчетных отношений экспор-теров и импортеров на основе использования метода анализа иерархий позволяет предприятиям-участникам ВЭД принимать соответствующие решения о выборе финансового обеспечения в условиях неопределенности.

The dissertation researches theoretical and practical bases of financial maintenance of settlement relations in foreign trade activities of enterprises, the essence of settlement relations and, forms of their financial maintenance, necessity of their financial maintenance and also forms of the financial mainte-nance of settlement relations in foreign trade activities of enterprises, problem of organization of the financial maintenance of settlement relations of exporter and importer, role of crediting as basic form of financial maintenance of foreign trade activity, and also the necessity of application of the additional guarantee maintenance of settlement relations of enterprises-participants of foreign trade activities is well-proven. The improvement directions of financial maintenance of settlement relations in foreign trade activities of the enterprises are determined, necessity of creation of National agency on crediting export in particular is proved and the basic directions of its work with contractors are concretized with the purpose of increase of a level of the state financial and guarantee support of foreign trade activities of the enterprises; the mechanism of realization of international payments in conditions of the Ukrainian practice with use of electronic letters of credit is offered; the technique of definition for the optimum form of financial maintenance of settlement relations of exporters and importers is developed on the basis of use of a method of the analysis of hierarchies.