Analysis the tax potential of regions as an element of its economic development (on example of Sumy region)

Abstract

Проведено дослідження сутності податкового потенціалу регіону, особливості його формування і розвитку. Визначено зв’язок податкового потенціалу та податкової ємності, досліджено наукові підходи до ідентифікації показника податкової ємності та факторів, які на впливають на її розмір. Узагальнено підходи до оцінки податкового потенціалу, виокремлено індекс податкоспроможності території та показник рівня податкової ємності місцевих органів влади. На основі застосування зазначених показників запропоновано підхід до оцінки податкового потенціалу. Проведено розрахунок податкової ємності місцевих органів влади та податкового потенціалу за 2016-2018 роки, визначено рейтинг Сумщини серед інших регіонів України. Доведено, що систематизація регіонів за рівнем податкового потенціалу дозволить збільшити фінансову автономію місцевих органів влади, раціоналізувати процедури фінансового вирівнювання, а використання показника податкового потенціалу є важливим при плануванні та прогнозуванні податкових надходжень як частини державного податкового менеджменту.

Проведено исследование сущности налогового потенциала региона, особенности его формирования и развития. Определена связь налогового потенциала и налоговой емкости, исследованы научные подходы к идентификации показателя налоговой емкости и факторов, которые на влияют на ее размер. Обобщены подходы к оценке налогового потенциала, выделены индекс налогоспособности территории и показатель уровня налоговой емкости местных органов власти. На основе применения указанных показателей предложен подход к оценке налогового потенциала. Проведен расчет налоговой емкости местных органов власти и налогового потенциала 2016-2018 годы, определен рейтинг Сумщины среди других регионов Украины. Доказано, что систематизация регионов по уровню налогового потенциала позволит увеличить финансовую автономию местных органов власти, рационализировать процедуры финансового выравнивания, а использование показателя налогового потенциала является важным при планировании и прогнозировании налоговых поступлений как части государственного налогового менеджмента.

The study of the essence of the tax potential of the region, the features of its formation and development were conducted. The relationship between tax potential and tax capacity was determined, scientific approaches to the identification of an indicator of tax capacity and factors that affect its size were investigated. Approaches to assess the tax potential were generalized, the index of tax capacity of the territory and the indicator of the level of tax capacity of local authorities were highlighted. Based on the application of these indicators, an approach to assess the tax potential is proposed. The calculation of the tax capacity of local authorities and the tax potential of 2016-2018 was carried out, the rating of the Sumy region among other regions of Ukraine was determined. It was proved that the systematization of regions according to the level of tax potential would increase the financial autonomy of local authorities, rationalize the procedures for financial equalization, and the use of the tax potential indicator is important in planning and forecasting of tax revenues as a part of state tax management.