Please use this identifier to cite or link to this item: https://essuir.sumdu.edu.ua/handle/123456789/81150
Or use following links to share this resource in social networks: Recommend this item
Title Дослідження особливостей незалежного аудиту для попередження шахрайства банківського персоналу
Other Titles Research on the features of independent audit to prevent fraud of banking personnel
Authors Hrytsenko, Kostiantyn Hryhorovych  
ORCID http://orcid.org/0000-0002-7855-691X
Keywords банківський персонал
банковский персонал
banking personnel
попередження шахрайства
предупреждение мошенничества
fraud prevention
фрод-моніторинг
фрод-мониторинг
fraud monitoring
оцінка ризику
оценка риска
risk assessment
незалежний аудит
независимый аудит
independent audit
Type Article
Date of Issue 2019
URI https://essuir.sumdu.edu.ua/handle/123456789/81150
Publisher Причорноморський науково-дослідний інститут економіки та інновацій
License Copyright not evaluated
Citation Гриценко К. Г. Дослідження особливостей незалежного аудиту для попередження шахрайства банківського персоналу // Інфраструктура ринку. 2019. В. 37. С. 704-709. ULR: http://www.market-infr.od.ua/uk/37-2019
Abstract Попередити шахрайство банківського персоналу на рівні технологічних засобів або регламентів практично неможливо, тому актуальною є проблема організації системи незалежного аудиту. У випадку шахрайства персоналу службі внутрішнього аудиту банку важко забезпечити повну незалежність в діях і неупередженість у судженнях. Особливого значення набуває зовнішній аудит банку, основними характеристиками якого є незалежність і об’єктивність, можливість оцінити ризики шахрайства персоналу та виявити слабкі сторони в функціонуванні системи кібербезпеки банку. Система незалежного аудиту повинна використовувати базу даних шахрайств, заповнену системою фрод-моніторингу банку, а також перевіряти реакцію банку на випадки шахрайства банківського персоналу. Її складовою частиною має бути оцінка ризику шахрайства банківського персоналу. Це створює умови для використання ризик-орієнтованого підходу при побудові плану аудиту.
Предупредить мошенничество банковского персонала на уровне технологических средств или регламентов практически невозможно, поэтому актуальной является проблема организации системы независимого аудита. В случае мошенничества персонала службе внутреннего аудита трудно обеспечить полную независимость в действиях и беспристрастность в суждениях. Особое значение приобретает внешний аудит банка, основными характеристиками которого являются независимость и объективность, возможность оценить риски мошенничества персонала и выявить слабые стороны системы кибербезопасности банка. Система независимого аудита должна использовать базу данных, заполненную системой фрод-мониторинга банка, а также проверять реакцию банка на случаи мошенничества персонала. Ее частью должна быть оценка риска мошенничества персонала, что создает условия для применения риск-ориентированного подхода при построении плана аудита.
Banking frauds are global and causes the most financial losses in the world. It is almost impossible to warn them at the level of intra-bank technological means or regulations. In this regard, the problem of organizing an independent audit system is urgent. In the case of personnel fraud, it is extremely difficult for the internal audit service of the bank to ensure full independence in actions and impartiality in judgment, so external audit of the bank by independent experts is of importance. The main characteristics of an external audit are independence and objectivity, the ability to assess the risks of fraud by banking personnel, weaknesses in the functioning of the bank’s cybersecurity system. The system of independent audit should use the fraud database, filled in by the bank’s fraud-monitoring system, as well as check the response of the relevant units of the bank to cases of fraud by banking personnel. The purpose of the bank’s fraud-monitoring system is to prevent credit fraud, deposit fraud, remote banking fraud, bank card fraud, payment fraud, fraud related to fraudulent personnel activity. An integral part of an independent audit system should be the assessment of risk of fraud by banking personnel. This creates the conditions for using a risk-oriented approach when building an audit plan.
Appears in Collections: Наукові видання (ННІ БТ)

Views

Canada Canada
1
China China
1
Germany Germany
1
Greece Greece
1
Ireland Ireland
554
Japan Japan
1
Lithuania Lithuania
1
Russia Russia
1
Singapore Singapore
94453
Ukraine Ukraine
10945
United Kingdom United Kingdom
3754
United States United States
204167
Unknown Country Unknown Country
313882

Downloads

Austria Austria
1
China China
94447
France France
1
Germany Germany
63920
Indonesia Indonesia
1
Italy Italy
1
Lithuania Lithuania
204165
Malta Malta
3757
Netherlands Netherlands
1
South Africa South Africa
1
Ukraine Ukraine
94449
United Arab Emirates United Arab Emirates
18135
United Kingdom United Kingdom
18136
United States United States
94452
Unknown Country Unknown Country
627763

Files

File Size Format Downloads
Hrytsenko_article.pdf 298.31 kB Adobe PDF 1219230

Items in DSpace are protected by copyright, with all rights reserved, unless otherwise indicated.