Дослідження особливостей незалежного аудиту для попередження шахрайства банківського персоналу

Abstract

Попередити шахрайство банківського персоналу на рівні технологічних засобів або регламентів практично неможливо, тому актуальною є проблема організації системи незалежного аудиту. У випадку шахрайства персоналу службі внутрішнього аудиту банку важко забезпечити повну незалежність в діях і неупередженість у судженнях. Особливого значення набуває зовнішній аудит банку, основними характеристиками якого є незалежність і об’єктивність, можливість оцінити ризики шахрайства персоналу та виявити слабкі сторони в функціонуванні системи кібербезпеки банку. Система незалежного аудиту повинна використовувати базу даних шахрайств, заповнену системою фрод-моніторингу банку, а також перевіряти реакцію банку на випадки шахрайства банківського персоналу. Її складовою частиною має бути оцінка ризику шахрайства банківського персоналу. Це створює умови для використання ризик-орієнтованого підходу при побудові плану аудиту.

Предупредить мошенничество банковского персонала на уровне технологических средств или регламентов практически невозможно, поэтому актуальной является проблема организации системы независимого аудита. В случае мошенничества персонала службе внутреннего аудита трудно обеспечить полную независимость в действиях и беспристрастность в суждениях. Особое значение приобретает внешний аудит банка, основными характеристиками которого являются независимость и объективность, возможность оценить риски мошенничества персонала и выявить слабые стороны системы кибербезопасности банка. Система независимого аудита должна использовать базу данных, заполненную системой фрод-мониторинга банка, а также проверять реакцию банка на случаи мошенничества персонала. Ее частью должна быть оценка риска мошенничества персонала, что создает условия для применения риск-ориентированного подхода при построении плана аудита.

Banking frauds are global and causes the most financial losses in the world. It is almost impossible to warn them at the level of intra-bank technological means or regulations. In this regard, the problem of organizing an independent audit system is urgent. In the case of personnel fraud, it is extremely difficult for the internal audit service of the bank to ensure full independence in actions and impartiality in judgment, so external audit of the bank by independent experts is of importance. The main characteristics of an external audit are independence and objectivity, the ability to assess the risks of fraud by banking personnel, weaknesses in the functioning of the bank’s cybersecurity system. The system of independent audit should use the fraud database, filled in by the bank’s fraud-monitoring system, as well as check the response of the relevant units of the bank to cases of fraud by banking personnel. The purpose of the bank’s fraud-monitoring system is to prevent credit fraud, deposit fraud, remote banking fraud, bank card fraud, payment fraud, fraud related to fraudulent personnel activity. An integral part of an independent audit system should be the assessment of risk of fraud by banking personnel. This creates the conditions for using a risk-oriented approach when building an audit plan.