Dynamics of tax revenues in the budget of Ukraine and their forecast during the crisis period

Abstract

Податкові надходження формують основну частку фінансових ресурсів держави, слугуючи водночас інструментом регулювання її соціально-економічного розвитку та забезпечуючи протидію сучасним ризикам та загрозам. Оскільки економіка України перебуває нині у стані кризи та зважаючи на значну кількість ризиків та загроз, завдання отримання прогнозу обсягів податкових надходжень постає особливо актуальним. Відтак, стаття присвячена дослідженню динаміки обсягу податкових надходжень у бюджет України та визначенню їх прогнозних значень в умовах кризи. Динаміка обсягів податкових надходжень у Зведений бюджет України, досліджена з використанням рандомінізованого R|S-аналізу, фрактального й імовірнісного аналізів та розрахунку ентропії на основі даних про щомісячне надходження податків за період 2011-2021 рр., є антиперсистетною, фракталоподібною і не піддається методам прогнозування на основі параметричних залежностей, простих та комплексних трендів. Топологічна розмірність ліній динаміки податкових надходжень для всіх видів податків значно перевищує 1, а показник Херста свідчить або про фракталоподібність динаміки, або про її хаотичність. Карта періодів дисипації податкових надходжень в Україні, визначена на основі розрахунку ентропії та періодів від’ємного виробництва ентропії за динамікою обсягів податкових надходжень, співпала з періодами максимального зменшення їх обсягу. Найбільш кризовими періодами у формуванні податкових надходжень є 2019-2020 рр., за окремими видами податків  2016-2020 рр., але дисипація податкових надходжень прогнозується і на 2021-2022 рр. Порівняння рівня фракталоподібності динаміки обсягу податкових надходжень та особливостей динаміки ентропії та виробництва ентропії, дали змогу обґрунтувати поділ податків на дев’яти типів, з яких в Україні виявлено п’ять. Виходячи із особливостей динаміки ентропії та виробництва ентропії за типами податків, найбільш дієвими для подолання кризи будуть податкові інструменти, пов’язані із справлянням податку на прибуток, податку на додану вартість на товари, вироблені в Україні, рентної плати та рентної плати за користування надрами.

It is extremely important for the budget process to obtain accurate forecasts of potential tax revenues, especially in periods of disruption and crisis. The paper is devoted to the study of dynamics of tax revenues’ volumes in the budget of Ukraine and the forecast of their values during the crisis. The dynamics of tax revenues in the Consolidated Budget of Ukraine, studied by using randomized R|S-analysis, fractal and probabilistic analyses as well as entropy calculation based on the data on monthly tax revenues for the period 2011–2021, is anti-persistent, fractal-like and unpredictable based on parametric dependencies, simple and complex trends. The topological dimension of the lines of dynamics for tax revenues of all types of taxes is much higher than 1, and the Hirst index indicates either fractal similarity of dynamics or its chaos. The map of dissipation periods of tax revenues in Ukraine, determined on the basis of entropy calculation and periods of negative entropy production according to the dynamics of tax revenues, coincided with the periods of maximum reduction in their volumes. The most crisis periods in the formation of tax revenues are 2019–2020, for certain types of taxes  2016–2020, but the dissipation of tax revenues is projected for 2021–2022. The comparison of the level of fractal similarity in dynamics of the volume of tax revenues and peculiarities of the dynamics of entropy and entropy production, allowed to substantiate the division of taxes into nine types, of which five were found in Ukraine.