State budget revenue optimization using the simplex method

Abstract

Формування доходів державного бюджету є результатом реалізації фіскальної політики та основою ефективної діяльності держави. Враховуючи те, що підходи до формування доходів державного бюджету в різних країнах суттєво відрізняються за структурою податкових надходжень та їх співвідношенням з неподатковими доходами, єдиного оптимального співвідношення не існує. Стаття присвячена дослідженню цього питання в Україні. Оскільки Україна намагається максимально наблизити свою фінансову систему і, зокрема, державні фінанси до стандартів і норм Європейського Союзу, цікаво змоделювати оптимальну структуру доходів бюджету на основі аналізу державних доходів у країни ЄС. У статті проведено оптимізацію доходів державного бюджету України симплекс-методом, який базується на використанні даних про їх структуру за 2007–2019 рр. Основним орієнтиром у визначенні меж їх оптимального обсягу є практика формування національних доходів у 25 країнах ЄС за той же період. Додатковим обґрунтуванням для визначення оптимальної структури стало використання регресійного аналізу, результати якого були застосовані для визначення характеру та сили функціональних зв’язків між структурою доходів та інтегральним коефіцієнтом структурних змін ВВП. Виявилося, що половина статей має прямий вплив, а інша половина – зворотний вплив на структуру ВВП за видами економічної діяльності. Порівняння отриманих оптимальних значень окремих статей доходу з їх фактичними значеннями дозволило обґрунтувати необхідність перегляду частки внутрішніх податків на товари, послуги, майно та підприємницьку діяльність, а також збільшення рентних платежів у бік збільшення. У майбутньому це вимагатиме перегляду нормативної бази зазначених податків та механізму їх адміністрування.

State budget revenue generation is the result of the implementation of fiscal policy and the basis for effective government performance. Given that the approaches to generating state budget revenues differ significantly in different countries in terms of the structure of tax revenues and their ratio to non-tax revenues, there is no unified optimal ratio. The article focuses on the study of this issue in Ukraine. Since Ukraine is trying to bring its financial system and, in particular, public finance, as close as possible to the standards and norms of the European Union, it is interesting to model the optimal structure of budget revenues based on the analysis of state revenues in the EU countries. The article optimizes Ukraine’s state budget revenues using the simplex method, which is based on the use of data on their 2007–2019 structure. The main guideline in determining the limits of their optimal volume is the practice of forming national revenues in 25 EU countries over the same period. An additional justification for determining the optimal structure was the use of regression analysis, the results of which were applied to determine the nature and strength of the functional relationships between the income structure and the integral coefficient of structural changes in GDP. It turned out that half of the items have a direct impact, and the other half have an reverse impact on the GDP structure by type of economic activity. Comparison of the obtained optimal values of individual income items with their actual values made it possible to substantiate that the share of internal taxes on goods, services, property and business taxes, as well as an increase in rent payments, needs to be revised upward. In the future, this will require a revision of the regulatory framework for specified taxes and the mechanism for their administration.