Підвищення якості надання послуг податковими органами (на прикладі Управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Сумській області)

Abstract

Актуальність теми дослідження обумовлена важливістю ефективного оподаткування як основного джерела надходжень до бюджету держави для забезпечення її фінансових потреб. Податки є складною фінансовою системою, яка суттєво впливає на всі економічні процеси та явища в країні. В умовах глобалізаційних змін, фінансових криз та реформ у податковому законодавстві, проблема ефективного адміністрування податків стає надзвичайно важливою для забезпечення сталого розвитку держави та економіки. Однією з ключових складових ефективності податкової системи є якість надання послуг податковими органами, що включає як процес адміністрування податків і зборів з фізичних осіб, так і адміністрування єдиного внеску. Адміністрування податків займає важливе місце у функціонуванні податкової системи, адже від якості роботи податкових органів залежить не лише поповнення бюджету, але й рівень довіри громадян до податкових структур. Особливо важливим є аналіз діяльності податкових органів в умовах динамічних змін податкового законодавства та економічної ситуації в Україні останніми роками. Невід'ємною частиною реформування та вдосконалення системи оподаткування в Україні є підвищення ефективності та якості податкового адміністрування. Це важливий етап, що включає покращення взаємодії між державними податковими органами та платниками податків, впровадження новітніх технологій для оптимізації процесів адміністрування, а також розвиток інструментів для оцінки та підвищення якості наданих послуг. Метою кваліфікаційної роботи є дослідження та обґрунтування сучасних підходів і інструментів, які сприяють підвищенню якості надання послуг податковими органами для фізичних осіб. У межах дослідження будуть розглянуті теоретичні основи оцінки якості послуг, а також проведено аналіз існуючих практик адміністрування податків і зборів на прикладі діяльності податкових органів в Сумській області. Окрему увагу буде приділено вивченню критеріїв та методів оцінки якості наданих послуг, а також можливим рекомендаціям щодо покращення процесів податкового адміністрування. Об'єктом дослідження є процес надання послуг податковими органами фізичним особам, а предметом — сучасні підходи та інструменти підвищення якості цих послуг. Робота базується на аналізі наукових статей, літературних джерел та фінансових документів Управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Сумській області. Методи дослідження, що використовуються в роботі, включають порівняльний аналіз, системний підхід, SWOT-аналіз, а також методи оцінки якості державних послуг. Застосування цих методів дозволяє не лише детально оцінити стан податкового адміністрування в Україні, але й запропонувати конкретні шляхи для його вдосконалення.Основні результати та висновки дослідження були апробовані під час науково-практичних конференцій.

The relevance of the research topic is due to the importance of effective taxation as the primary source of state budget revenues for meeting its financial needs. Taxes represent a complex financial system that significantly impacts all economic processes and phenomena in the country. Amid global changes, financial crises, and reforms in tax legislation, the issue of efficient tax administration becomes crucial for ensuring sustainable state and economic development. One of the key elements of the tax system’s effectiveness is the quality of services provided by tax authorities, which encompasses the administration of taxes and fees from individuals and the administration of the unified social contribution. Tax administration plays an essential role in the functioning of the tax system, as the quality of work of tax authorities affects not only budget replenishment but also the level of public trust in tax structures. This is especially critical in the context of dynamic changes in tax legislation and the economic situation in Ukraine in recent years. An integral part of tax system reform and improvement in Ukraine is enhancing the effectiveness and quality of tax administration. This is a crucial step that includes improving interactions between state tax authorities and taxpayers, implementing advanced technologies to optimize administration processes, and developing tools to assess and enhance the quality of services provided. The aim of this qualification work is to investigate and justify modern approaches and tools that contribute to improving the quality of services provided by tax authorities to individuals. The research will examine the theoretical foundations of service quality assessment and analyze the current tax administration practices in the Sumy region. Particular attention will be given to studying the criteria and methods for evaluating the quality of services and suggesting possible recommendations for improving tax administration processes. The object of the research is the process of providing services by tax authorities to individuals, and the subject is modern approaches and tools for enhancing the quality of these services. The work is based on analyzing scientific articles, literature sources, and financial documents of the Sumy region's Taxation Department of the State Tax Service. The research methods used in the work include comparative analysis, a systems approach, SWOT analysis, and methods for assessing the quality of public services. Applying these methods enables a detailed evaluation of the state of tax administration in Ukraine and provides specific recommendations for its improvement.The main results and conclusions of the research have been tested at scientific and practical conferences.