Does Taxation Influence Efficiency of Public Services Provision: Case of European Countries

Abstract

Суспільні послуги (блага) визначаються як послуги, що надаються урядом певної країни або територіальної громади з метою забезпечення добробуту та соціального захисту громадян. Ефективність надання суспільних послуг залежить від численних економічних, соціальних та інституційних чинників. У свою чергу, численні наукові дискусії стосуються саме оптимізації оподаткування з метою підвищення ефективності надання суспільних благ. Таким чином, мета дослідження полягає в тому, щоб емпірично виявити зв'язок між наданням суспільних благ і оподаткуванням для вибірки європейських країн (Латвія, Литва, Естонія, Чеська Республіка, Німеччина, Словаччина, Угорщина, Польща, Румунія, Болгарія, Словенія, і Україна) за 2005-2018 рр. Результати кореляційного аналізу та регресійного аналізу на панельних даних дозволяють зробити висновок про те, що надання суспільних благ (безпека, освіта, охорона здоров'я) сильно залежить від динаміки соціальних відрахувань та податків на товари і послуги, і в меншій мірі – від податків на доходи, прибуток і приріст капіталу. Більш того, динаміка зростання податків в обраних європейських країнах в два, три або навіть п'ять разів швидше, ніж динаміка зростання всіх залежних змінних (тільки щорічні темпи зростання державних витрат на освіту і соціальні відрахування майже рівні). Така невідповідність може призвести до зростання соціальної напруженості, тіньової економіки, інтенсифікації процесів ухилення від сплати податків і зниження лояльності до уряду серед населення. Все це доводить необхідність вдосконалення перерозподілу фінансових ресурсів з метою підвищення ефективності надання суспільних благ.

Общественные услуги (блага) определяются как услуги, предоставляемые правительством определенной страны или местного сообщества в целях обеспечения благосостояния и социальной защиты граждан. Эффективность предоставления общественных услуг зависит от многочисленных экономических, социальных и институциональных факторов. В свою очередь, многочисленные научные дискуссии касаются именно оптимизации налогообложения с целью повышения эффективности предоставления общественных благ. Таким образом, цель исследования состоит в том, чтобы эмпирически выявить связь между предоставлением общественных благ и налогообложением для выборки европейских стран (Латвия, Литва, Эстония, Чешская Республика, Германия, Словакия, Венгрия, Польша, Румыния, Болгария, Словения, и Украина) за 2005-2018 гг. Результаты корреляционного анализа и регрессионного анализа на панельных данных позволяют сделать вывод о том, что предоставление общественных благ (безопасность, образование, здравоохранение) сильно зависит от динамики социальных отчислений и налогов на товары и услуги, и в меньшей мере – от налогов на доходы, прибыль и прирост капитала. Более того, динамика роста налогов в избранных европейских странах в два, три или даже пять раз быстрее, чем динамика роста всех зависимых переменных (только ежегодные темпы роста государственных расходов на образование и социальные отчисления почти равны). Такое несоответствие может привести к росту социальной напряженности, теневой экономики, интенсификации процессов уклонения от уплаты налогов и снижения лояльности к правительству среди населения. Все это доказывает необходимость совершенствования перераспределения финансовых ресурсов в целях повышения эффективности предоставления общественных благ.

Public services are identified as services that provided by the government of certain jurisdiction (country or local community) in order to ensure citizens’ welfare and social protection. Efficiency of public services provision depends on numerous economic, social and institutional factors. In turn, numerous scientific debates are about optimisation of taxation in order to increase efficiency of public goods provision. Therefore, the purpose of the research is to clarify empirically the cohesion between public services provision and taxation for the sample of European countries (Latvia, Lithuania, Estonia, Czech Republic, Germany, Slovak Republic, Hungary, Poland, Romania, Bulgaria, Slovenia, and Ukraine) for 2005-2018. Correlation analysis and panel data regression analysis results allow concluding that provision of public goods (safety, education, health care) highly dependent on social contributions ant taxes on goods and services, and less on taxes on income, profits and capital gains. Moreover, taxes growth dynamics in chosen European countries is twice, triple or even five times more rapid than growth dynamics of all dependent variables (only government expenditures on education and social contributions annual growth rates are almost equal). Such a discrepancy might results in increase of social tensions, shadow economy, intensification of tax avoidances and tax evasion processes, lack of population to government loyalty. All this proves the necessity of improvement of financial resources redistribution in order to improve efficiency of public services provision.