Економетричне моделювання механізму запобігання тіньовим схемам виведення капіталу через податкові та інвестиційні канали в Україні

Abstract

На основі аналізу існуючої системи застосування корупційних схем виведення капіталу за кордон, ідентифіковано ключові драйвери тінізації економіки та проведено класифікацію методів легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом. За результатами аналізу найбільш поширених операцій по відмиванню коштів, зроблено висновок про найбільшу питому вагу (майже 60%) саме операцій по незаконному виведенню коштів за кордон, в структурі яких податкові та інвестиційні канали тінізації доходів визначено як найбільш вагомі. Досліджено позиції України в міжнародному фінансовому просторі за обсягом незаконних фінансових потоків, у розрізі п’яти, восьми та десятирічних періодів. Виявлено суттєві зміни як обсягів фінансових потоків, так і місця України в світовому рейтингу. Проведено аналіз обсягів тінізації доходів на основі електричного, монетарного методів, методу збитковості підприємств та методу «витрати населення – роздрібний товарооборот» за період 2006-2016 рр. Зроблено висновок про достатньо високий показник тінізації економіки та необхідність вдосконалення інструментів та методів реалізації існуючої антикорупційної політики. Проведено оцінювання ефективності проведених державних антикорупційних заходів з позиції підвищення податкової конкурентоспроможності та інвестиційної привабливості економіки в розрізі трьох складових: 1) організаційно-інституційної; 2) нормативно-правової; 3) методичного інструментарію оцінювання ефективності діяльності державних антикорупційних органів. Проведено аналіз кримінальних та адміністративних правопорушень, пов’язаних з корупцією. Виявлено, що попри суттєві зміни в законодавстві України та створення нових державних органів управління у сфері протидії та запобігання корупції, поки що відсутні позитивні зрушення на шляху декорумпізації українського суспільства. Отримані у роботі результати дали можливість кількісно оцінити обсяги незаконного виведення капіталу за кордон, виявити диспропорції в обсягах тіньового виведення капіталу, визначити ключові драйвери впливу та визначити найбільш релевантні показники оцінки ефективності державної політики в боротьбі з нелегальним виведенням капіталу за кордон.