Інструменти мінімізації податкового навантаження в Україні: порівняльний аналіз та ефекти від застосування

Abstract

За результатами проведеного дослідження визначено основні причини ухилення від оподаткування, основні способи та механізми використання інструментів мінімізації податкового навантаження, ефекти їх застосування. Проведено аналіз найбільш поширених схем уникнення оподаткування. Встановлено, що переважна більшість з них базується на використанні недосконалості існуючої спрощеної системи оподаткування. Результати дослідження показали, що застосування інструментів мінімізації податкового навантаження призводить до зменшення фіскальних потоків, погіршення економічного середовища, виникнення негативних макроекономічних наслідків: деформацію платіжного балансу, виведення капіталів з країни, формування додаткового тиску на валютний курс, деструктивний вплив на формування різновекторних пріоритетів митної та податкової політики країни, поглиблення корупційних схем. Доведено необхідність розробки та застосування ефективного інструментарію протидії ухиленню від оподаткування для своєчасної ідентифікації протиправних дій суб’єктів господарювання з метою підвищення рівня фінансової безпеки та зміцнення конкурентоспроможності економіки України.

Based on the results of the research, the main causes of tax evasion, the main methods and mechanisms of using tools for minimizing the tax burden, and the effects of their application have been determined. An analysis of the most common tax avoidance schemes was carried out. It was established that the vast majority of them are based on the use of the imperfection of the existing simplified taxation system. The results of the study showed that the use of tools to minimize the tax burden leads to a decrease in fiscal flows, a deterioration of the economic environment, and the occurrence of negative macroeconomic consequences: deformation of the balance of payments, withdrawal of capital from the country, formation of additional pressure on the exchange rate, destructive influence on the formation of multi-vector priorities of the country's customs and tax policy, deepening of corruption schemes. The need to develop and use an effective toolkit for combating tax evasion for the timely identification of illegal actions by business entities in order to increase the level of financial security and strengthen competitiveness of the economy of Ukraine.

Based on the results of the research, the main causes of tax evasion, the main methods and mechanisms of using tools for minimizing the tax burden, and the effects of their application have been determined. An analysis of the most common tax avoidance schemes was carried out. It was established that the vast majority of them are based on the use of the imperfection of the existing simplified taxation system. The results of the study showed that the use of tools to minimize the tax burden leads to a decrease in fiscal flows, a deterioration of the economic environment, and the occurrence of negative macroeconomic consequences: deformation of the balance of payments, withdrawal of capital from the country, formation of additional pressure on the exchange rate, destructive influence on the formation of multi-vector priorities of the country's customs and tax policy, deepening of corruption schemes. The need to develop and use an effective toolkit for combating tax evasion for the timely identification of illegal actions by business entities in order to increase the level of financial security and strengthen competitiveness of the economy of Ukraine.